Бенефициары — лица, которые получают прибыль или выгоду от собственности, бизнеса или другой активной деятельности.
Бенефициарами могут быть как физические, так и юридические лица. Они могут участвовать в деятельности компаний, владеть акциями или получать проценты и дивиденды от активов.
Термин применяют в разных сферах. Например, бенефициаром называют человека, который претендует на наследство после смерти родственника. Однако в статье мы остановимся на тех аспектах, которые связаны с бизнесом.
В компаниях бенефициарами могут быть крупные акционеры, партнеры по бизнесу, а также инвесторы, не участвующие в управлении, но заинтересованные в прибыли. Кроме того, это могут быть любые лица, распоряжающиеся активами по доверенности. Зачастую бенефициарами также становятся члены семьи владельцев, когда если активы передаются по наследству.
Согласно закону №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», бенефициарным владельцем считается лицо, которое прямо или косвенно владеет более чем 25% компании или имеет возможность контролировать её деятельность. Компании обязаны раскрывать информацию о бенефициарных владельцах при регистрации и сообщать обо всех изменениях.
У компании может быть несколько бенефициаров. Например, 35% «Яндекса» с 2024 года принадлежит «Фонду менеджеров» (в который, в свою очередь, входит около 50 человек), а еще 25% компании — организации Infinity Management, которой владеет инвестор Александр Чачава. Источник
Зачем нужна информация о бенефициарах
Определение бенефициаров нужно для обеспечения прозрачности и честности в бизнесе. В частности, информация о бенефициарах помогает:
- Снижать риск незаконной деятельности. Прозрачность бенефициарной структуры позволяет предотвращать ситуации, когда активы используются для финансирования преступной деятельности, коррупции или террористических операций, так как реальные владельцы активов могут быть привлечены к ответственности.
- Соблюдать законодательные нормы. В большинстве стран закон требует раскрывать информацию о конечных бенефициарах для контроля налогов и предотвращения незаконных действий.
- Поддерживать доверие инвесторов и партнеров. Инвесторы хотят быть уверенными, что все процессы внутри компании контролируются законно и прозрачно.
Бенефициары также играют важную роль в финансовом планировании и распределении капитала, что особенно актуально для международных компаний.
Какие бывают бенефициары
В юридических документах существует только одно понятие — «бенефициарный владелец». Однако фактически бенефициаров можно разделить на несколько видов.
Основной. Это лицо, которое фактически контролирует бизнес и получает основную часть выгоды от его деятельности. В большинстве случаев основной бенефициар также выступает конечным владельцем компании, контролируя её напрямую или через цепочку других юридических и физических лиц.
Основной бенефициар, как правило, участвует в принятии стратегических решений компании и имеет право на основную часть прибыли. Это лицо может не быть указанным в регистрационных документах компании, но при этом держать ее под фактическим контролем.
Например, политически значимые или публичные лица часто не раскрывают своё участие в компании, чтобы их личная репутация не влияла на репутацию бизнеса.
Основным бенефициаром «Газпрома» является Российская Федерация
Конечный. Это лицо, которое прямо или косвенно контролирует более 25% компании или может оказывать влияние на её деятельность, но не владеет основной частью бизнеса. Он может принимать важные решения, контролировать часть акций или активов и получать дивиденды.
Например, у компании два владельца: основатель и инвестор. Основателю принадлежит 60% бизнеса, а инвестору — 40%. Это значит, что первый будет основным бенефициаром, а второй — конечным.
Условный. Лицо, которое может получить выгоду от активов или доходов компании при наступлении определенных условий. Это могут быть, например, определённая дата, уровень доходности компании, увольнение или смерть основного бенефициара. Эти условия прописывают в договоре или уставных документах компании.
Так, например, работают опционы — бумаги, по которым некоторые сотрудники имеют право выкупить долю в компании. Такой документ обычно выдают менеджерам C-level вместо денежных премий, чтобы надолго задержать их в бизнесе. Чаще всего по условиям человек должен проработать в компании пять лет после выдачи опциона, чтобы выкупить свою долю.
Благодаря этому первые сотрудники Google стали мультимиллионерами, а бывший гендиректор Ozon получил от компании $25 млн
Отзывной и безотзывной. Любой из перечисленных выше бенефициаров может быть отзывным или безотзывным.
Отзывной — лицо, чьи права на активы или доходы могут быть отменены или изменены без его согласия. Например, если владелец компании передал активы в пользу другого человека, но оставил за собой право отозвать это распоряжение, то второй бенефициар является отзывным.
Безотзывной — лицо, чьи права не могут быть отменены или изменены без его согласия. Такие бенефициары имеют более стабильное право на выгоды от активов, так как они защищены от одностороннего отзыва.
Как определить бенефициара
Чтобы соблюдать требования закона, компании занимаются определением бенефициаров. В крупных организациях это может быть трудоемкой задачей. Обычно ей занимаются внутренние комплаенс-отделы или же независимые аудиторы и консультанты.
Если компания не раскрывает данные о конечных бенефициарах, их розыском могут заняться и регулирующие органы. В РФ это Росфинмониторинг.
Все перечисленные лица используют такие методы для определения бенефициаров:
- Анализ корпоративной структуры. Понимание структуры собственности компании помогает выявить, кто на самом деле ее контролирует.
- Документы о владельцах. Проверяются документы об акционерах, учредителях и других лицах, имеющих право голоса или контроль над активами.
- Интервью и проверка сведений. В случае необходимости компании проводят дополнительные интервью с владельцами, чтобы уточнить статус бенефициаров.
Права и обязанности бенефициаров
| Права | Обязанности |
| Получать прибыль: дивиденды и другие доходы от активов. | Предоставлять данные о себе, если этого требуют органы власти. |
| Влиять на управление активами компании, принимать участие в собраниях акционеров, а также нанимать и увольнять сотрудников, включая генерального директора. | Платить налоги: все доходы, полученные бенефициаром, облагаются налогами, согласно законодательству страны. |
| Распоряжаться доходами по своему усмотрению: реинвестировать в компанию или использовать для личных целей. | Не допускать использования активов в противозаконных целях, таких как отмывание денег или финансирование терроризма. |
| Продавать долю в компании. | Уведомлять компанию и органы власти об изменении своей доли в компании. |
Главные мысли
- Лица, которые получают прибыль или выгоду от собственности, бизнеса или другой активной деятельности.
- В компаниях бенефициарами могут быть крупные акционеры, партнеры по бизнесу, а также инвесторы, не участвующие в управлении, но заинтересованные в прибыли.
- Определение бенефициаров помогает снижать риск незаконной деятельности, соблюдать законодательные нормы и поддерживать доверие инвесторов и партнеров.
- Бенефициаров можно разделить на основных, конечных и условных, а также на отзывных и безотзывных.
