Риски работы с самозанятыми с 1 марта 2024 года

С 1 марта 2024 ФНС и Роструд усилили борьбу с нелегальной занятостью. Все чаще под проверки попадают организации, работающие с самозанятыми. Что делать бизнесу, чтобы не нарваться на штраф, и как вести себя подрядчику, чтобы не потерять заказчика, — расскажем в статье.

Почему ФНС и Минтруд России ужесточили проверку организаций

С 1 января 2024 начал действовать новый закон «О занятости населения в РФ». Согласно ему (ст. 67), создаются межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, которые с 1 марта 2024 могут направлять информацию, в том числе составляющую налоговую тайну, соответствующим органам для проведения проверок.

Среди претендентов на проверку налоговой и Роструда — компании, которые постоянно сотрудничают с самозанятыми. Они могут маскировать длительные трудовые отношения под проектную работу, хотя по закону при таком сотрудничестве нужно оформить подрядчика в штат.

Согласно приказу Минтруда России от 2 февраля 2024 № 40н, в зоне особого риска организации, соответствующие следующим критериям: 

• взаимодействие более, чем с десятью плательщиками налога на профессиональный доход (НПД);
• средняя продолжительность работы с ними ― более трех месяцев;
• доход самозанятых ― больше 20 000 рублей в месяц.

Если налоговая и Роструд по результатам проверки признают организацию виновной, придется возместить доначисленные налоги, страховые взносы, заплатить штрафы и пени за просрочку платежей. 

Вот за что могут оштрафовать работодателя, который сотрудничает с самозанятыми:

• неправильное оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения ― штраф до 100 000 ₽, за повторное нарушение ― до 200 000 ₽ (ст. 5.27 КоАП РФ);
• неправомерно неудержанные и (или) неперечисленные налоги ― штраф 20% от суммы доначисленного налога, которую заставят вернуть в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Кроме этого виновного внесут в реестр работодателей с выявленными признаками нелегальной занятости. Список появится в общем доступе в 2025 году (ч. 6, ст. 67 ФЗ «О занятости населения»).

Как будут наказывать предпринимателей на деле, покажет практика. Пока о размере наказания можно судить по делам о нелегальных трудовых отношениях, которые велись до вступления в силу нового закона. Например, ООО «Диамон» заключило с сотрудником договор оказания услуг, за которым скрывались трудовые отношения ― у работника были график и зависимость от работодателя. По решению суда владельцам компании пришлось внести записи о приеме на работу и увольнении в трудовую книжку, оплатить задолженность по зарплате, компенсировать неиспользованный отпуск, нарушение срока выплат при увольнении, моральный вред, а также внести госпошлину за судебные издержки (решение Тавдинского районного суда Свердловской области от 12.12.2023 № 2-1286/2023~М-1208/2023).

Как работать с самозанятыми, чтобы не получить штраф

Проверить, нет ли между вами и самозанятым признаков трудовых отношений (перечислены в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15). Отследить это в договорах и локальных документах.

Если ваше сотрудничество с самозанятым считывается только по признакам из второй колонки, значит, все должно быть в порядке. Если больше похоже на первую ― это подмена трудовых отношений. Чтобы не нарваться на штраф, возможно, пора переоформить договор с самозанятым в трудовой, не дожидаясь проверки.

Как самозанятому оказывать услуги, чтобы не потерять заказчика

Некоторые заказчики из-за нововведений отказываются от услуг самозанятых. Вот что могут сделать исполнители, чтобы не потерять клиента.

Вовремя передавать чеки. Указывайте в них номер договора и ИНН предпринимателя: это будет проверять налоговая.

Не сотрудничать с организациями, где раньше работали в найме, в течение двух лет с даты расторжения трудового договора (ст. 6 закона о самозанятых).

Сотрудничать с несколькими клиентами и получать оплаты от них, не делая выплаты от одной организации единственным источником дохода.

Предоставлять заказчику конкретный перечень услуг и прописывать в договоре результат работы.

Также есть мнение, что можно снизить риски проверок, если зарегистрироваться как ИП на НПД. Например, так считает копирайтер Елизавета Красикова. Но вопрос об эффективности этого решения пока остается открытым, потому что, согласно приказу Минтруда, если компания попадает под перечисленные выше критерии, данные будут передаваться обо всех плательщиках НПД ― и самозанятых, и ИП.

Изменения в законе ― не повод отказываться от услуг самозанятых. Главное правильно оформить сотрудничество с ними. Тогда, даже если вызовут на проверку, сможете доказать легальность совместной работы.