Отчетность ИП: когда и какие документы сдавать

У индивидуальных предпринимателей с разной системой налогообложения, с сотрудниками или без них — разная отчетность. Вместе с бухгалтером собрали список документов, которые нужно подавать в разные ведомства, и указали сроки, когда это нужно сделать в 2024 году.

Отчетность для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН с сотрудниками

Если у ИП есть сотрудники, нужно подать в налоговую следующую отчетность:

• расчет по страховым взносам (РСВ), 
• расчет сумм налога на доходы физических лиц, форма 6-НДФЛ,
• персонифицированные сведения о физических лицах.

Разделы отчета ЕФС-1 нужно подавать в Социальный фонд России в разные периоды.

ИП на ОСНО

Все предприниматели на ОСНО сдают два обязательных отчета в налоговую:

• декларацию 3-НДФЛ,
• декларацию по НДС.

Торговый сбор. Если предприниматель платит торговый сбор, нужно еще заполнить раздел 2 декларации 3-НДФЛ. Его платят ИП, если выполняют одновременно три условия: 

• ведет деятельность, упомянутую в ст. 413 НК РФ (один или несколько видов торговли),
• эта деятельность ведется через объект, упомянутый в ст. 413 НК РФ,
• на территории, где расположен объект торговли, введен торговый сбор.

Освобождение от НДС. Предприниматель может получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, тогда сдавать декларацию по НДС не нужно. Условие одно — выручка за квартал должна быть не больше 2 млн рублей.

Получить освобождение можно через налоговую. Подайте уведомление не позднее 20 числа месяца, когда вы начали использовать право на освобождение. Например, начали использовать право на освобождение от НДС 3 апреля, подать уведомление нужно до 20 апреля.

Взносы. Нужно оплатить на сайте налоговой, либо с расчетного счета фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя.

Налог на имущество. Если у ИП на ОСНО есть имущество, которое он использует для ведения бизнеса, тогда нужно оплатить налог на имущество. Срок — до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2023 год нужно перечислить платеж до 2 декабря 2024 года, так как 1 декабря — воскресенье.

Уведомление с суммой налога можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС или получить по почте заказное письмо на адрес, указанный при регистрации.

Налог на имущество ИП входит в состав единого налогового платежа — ЕНП. Поэтому важно, чтобы 1 декабря на едином налоговом счете было достаточно денег для уплаты.

ИП на УСН

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» подают в налоговую декларацию по УСН один раз в год. Заполняется титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Предприниматели на УСН «Доходы» подают в налоговую декларацию по УСН тоже один раз в год. Только заполняется титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Также с 2023 года нужно подавать уведомление об исчисленном авансовом платеже в налоговую.

Торговый сбор. Если предприниматель платит торговый сбор, нужно еще заполнить раздел 2.1.2 декларации по УСН. Брать информацию нужно из книги учета доходов и расходов (КУДиР). Торговый сбор платят те, кто торгует в физической точке. Например, продают цветы, чехлы для телефонов. Если ИП оказывает услуги — торговый сбор не платится.

НДС. Если ИП на УСН платит НДС, нужно оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и подавать декларацию по НДС. Декларацию по НДС за 4 квартал 2024 нужно подать до 25 января 2025 года.

Взносы. Также нужно оплатить на сайте налоговой, либо с расчетного счета фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя. 

ИП на ПСН

По ст. 346.52 НК РФ налоговую декларацию ИП на ПСН не сдаёт. Он оплачивает налог, который равен стоимости патента. Уплата налога зависит от срока, на который получен патент.

Патент до 6 месяцев — нужно оплатить всю сумму налога до срока, когда заканчивается действие патента. 

Патент от 6 месяцев до 1 года. Оплачивается таким образом:

• 1/3 суммы налога не позднее 3 месяцев после начала действия патента,
• 2/3 суммы налога до срока окончания действия патента.

Взносы. С 1 января 2023 года ИП на патенте платит за себя страховые взносы по п.1.2 ст. 430 НК РФ. Чтобы оплатить взнос, нужно пополнить на сайте налоговой единый налоговый платеж (ЕНП). Сроки и размеры взносов такие:

ИП на ЕСХН

ИП на ЕСХН должен подать в налоговую: 

• декларацию по ЕСХН,
• декларацию по НДС,
• уведомление об исчисленном авансовом платеже.

Единый сельхозналог. Обычная ставка — 6% с прибыли. Прибыль — разница между доходами и расходами. Налоговая ставка в разных регионах может отличаться.

Взносы. Предпринимателю за себя нужно оплатить на сайте налоговой фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

ИП на НПД

Индивидуальному предпринимателю на НПД не нужно подавать декларации и другую отчетность. Учет доходов и отчетность ведется автоматически в приложении «Мой налог» после формирования чека. ИП на НПД платит налог по двум ставкам:

• расчёты с физическими лицами — 4%,
• расчёты с юридическими лицами или ИП — 6%.

Налоговая рассчитает сумму автоматически. Налог нужно оплачивать каждый месяц до 28 числа. Например, в апреле — до 28 апреля, в мае — до 28 мая.